한도 900만원·1,800만원의 차이, 5,500만원 공제율 경계, 결정세액 한계까지 숫자로 정리
개인형 IRP 세액공제 한도·공제율 계산 (2026년) — 결론부터 말하면, IRP는 단독으로 연 900만원까지 세액공제 대상이고 공제율은 총급여 5,500만원 이하 16.5%, 초과 13.2%다(지방소득세 포함). 그래서 한 해 줄일 수 있는 세금의 상한은 148만 5천원 또는 118만 8천원이다.
12월 마지막 주, 은행 앱의 이체 버튼 앞에서 “얼마를 넣어야 하나”를 묻는 사람은 많다. 답은 표가 아니라 각자의 세금 크기에서 나온다.
핵심 요약 (2026년 10월 19일 기준)
- 세액공제 대상 한도는 연금저축 단독 600만원, IRP 포함 합산 900만원이며 넣을 수 있는 상한 1,800만원과는 별개다.
- 공제율은 총급여 5,500만원(종합소득금액 4,500만원) 이하 15%, 초과 12%에 지방소득세 10%가 더해진다.
- 공제는 결정세액을 넘을 수 없어, 소득이 낮거나 부양가족이 많으면 900만원을 채워도 효과가 줄어든다.
목차
① 2026년 구조: 개인형 IRP 세액공제 한도와 납입 상한
가장 흔한 혼동은 “넣을 수 있는 돈”과 “공제받는 돈”을 같은 숫자로 보는 것이다. 근거 조문은 소득세법 제59조의3(연금계좌세액공제)이다.
| 구분 | 금액 | 비고 |
|---|---|---|
| 연금저축 단독 | 연 600만원 | 연금저축만 넣을 때 |
| 연금저축+IRP 합산 | 연 900만원 | 한 계좌만으로도 가능 |
| 연금계좌 납입 상한 | 연 1,800만원 | 연금저축·IRP·DC 추가납입 합산 |
| ISA 만기금 전환 시 추가분 | 전환액의 10%, 최대 300만원 | 만기 후 60일 이내 이전 |
※ 출처: 소득세법 제59조의3 및 국세청 안내 종합, 2026년 10월 19일 확인
정리해보면 1,800만원까지 넣을 수는 있지만 공제는 900만원(ISA 전환 시 최대 1,200만원)에서 멈춘다. 900만원을 넘긴 납입액은 공제 대신 과세이연 효과만 남는다. 상황별 결론은 단순하다. 절세가 목적이면 900만원, 노후 자금을 더 쌓는 목적이면 그 이상도 의미가 있다.
② 공제율 경계 5,500만원의 비용
IRP 공제율은 소득 구간 하나로 갈린다. 경계 바로 위아래를 비교하면 그 무게가 보인다.
| 총급여 | 적용 공제율 | 900만원 납입 시 최대 공제 |
|---|---|---|
| 5,000만원 | 16.5% | 148만 5천원 |
| 6,000만원 | 13.2% | 118만 8천원 |
※ 공제율은 지방소득세 포함, 결정세액이 충분한 경우의 최대치(2026년 10월 19일 기준)
총급여가 1,000만원 많은 쪽이 공제액은 29만 7천원 적다. 이 차이는 연봉이 아니라 비과세 소득을 뺀 총급여로 판정되므로, 경계 근처라면 원천징수영수증의 총급여 칸부터 확인해야 한다. 근로소득 외 소득이 있는 사람은 종합소득금액 4,500만원이 기준선이다.
애널리스트 관점의 판단은 이렇다. 맞벌이라면 16.5% 구간 배우자 쪽 납입이 유리할 수 있지만, 그 배우자의 결정세액이 충분하다는 전제가 붙는다. 이 전제는 ③에서 확인한다.
③ 계산 공식과 총급여별 3가지 사례
세액공제 계산은 한 줄로 요약된다.
결정세액 여력이 중요한 이유는 근로소득세액공제·자녀세액공제·연금계좌세액공제 등의 합계가 산출세액을 넘으면 넘는 부분이 소멸하기 때문이다. 아래는 1인 가구, 비과세 소득 없음, 2026년 4대보험 요율(국민연금 4.75%, 건강보험 3.595%, 장기요양 0.9448%의 절반, 고용보험 0.9%) 공제, 표준세액공제 13만원을 가정해 추정한 값이다.
| 총급여(1인 가구) | 결정세액(국세, 추정) | 900만원 납입 시 실제 효과(지방세 포함) | 효과가 끊기는 납입액 |
|---|---|---|---|
| 3,000만원 | 약 37만원 | 약 41만원 | 약 248만원 |
| 5,000만원 | 약 266만원 | 148만 5천원(전액) | 끊김 없음 |
| 6,000만원 | 약 394만원 | 118만 8천원(전액) | 끊김 없음 |
※ 2026년 귀속 세율·요율 기준 추정치로, 신용카드 소득공제 등 개인별 항목에 따라 달라진다(예상 수준)
총급여 3,000만원 사례에서 248만원 이상은 올해 세금을 더 줄이지 못한다. 공제율이 가장 높은 구간인데도 실제 효과는 41만원 안팎에 그친다. 블로그 다수가 소개하는 “900만원 → 148만 5천원”은 결정세액이 국세 기준 135만원 이상인 사람에게만 성립하는 숫자다.
상황별 결론: 결정세액 여력이 작은 사람은 납입액을 여력에 맞추고, 남는 돈은 유동성이 좋은 계좌에 두는 편이 합리적이다.
④ 연금저축과 IRP, 어디부터 채울까
공제율은 어느 계좌든 같다. 차이는 돈을 묶는 방식에서 난다.
| 비교 항목 | 연금저축 | IRP |
|---|---|---|
| 공제 대상 한도 | 600만원 | 연금저축 포함 900만원 |
| 중도 인출 | 일부 인출 가능(공제분은 과세) | 법정 사유 외 사실상 해지 필요 |
| 위험자산 투자 | 제한 없음 | 70%까지 |
| 계좌 수 | 여러 개 가능 | 금융회사별 운영 기준에 따름 |
※ 2026년 10월 19일 기준 일반 규정, 세부 운용 조건은 금융회사별로 다를 수 있음
정리해보면 일반적인 순서는 연금저축 600만원을 먼저 채우고 남는 300만원을 IRP로 넣는 방식이다. 위험자산 비중을 높이고 싶거나 중간에 꺼내 쓸 가능성이 있는 사람에게 특히 맞는다. 반대로 강제 저축 효과를 원하는 사람은 그쪽 비중을 높여도 된다.
⑤ 받을 때와 깰 때의 세금
이 공제는 세금을 없애주는 것이 아니라 뒤로 미루는 장치에 가깝다. 출구의 세율을 함께 봐야 계산이 완성된다.
| 구분 | 세율(지방세 포함) | 조건 |
|---|---|---|
| 연금 수령(70세 미만) | 5.5% | 55세 이후, 연금 형태 수령 |
| 연금 수령(70~79세) | 4.4% | 〃 |
| 연금 수령(80세 이상) | 3.3% | 〃 |
| 사적연금 연 1,500만원 초과 | 종합과세 또는 16.5% 분리과세 선택 | 공적연금 제외 |
| 중도 해지 | 기타소득세 16.5% | 공제받은 원금과 운용수익 |
※ 출처: 소득세법 연금소득 과세 규정 종합, 2026년 10월 19일 확인
여기서 비대칭이 하나 생긴다. 총급여 5,500만원 초과자는 13.2%로 공제받고, 중도 해지하면 16.5%로 돌려준다. 받은 것보다 더 내는 구조라, 해지 가능성이 있는 돈은 처음부터 연금계좌에 넣지 않는 편이 낫다.
⑥ 공제받지 못한 납입액 처리
한도를 넘겨 넣었거나 결정세액이 부족해 공제받지 못한 납입액은 사라지지 않는다. 소득세법 시행령 제118조의3의 전환 특례에 따라, 다음 해 이후 가입 금융회사에 신청하면 신청일에 납입한 금액으로 바꿀 수 있다.
절차는 홈택스에서 연금보험료 등 소득·세액 공제확인서를 발급받아 금융회사에 제출하는 순서다. 자동 이월이 아니고, 전환된 금액도 그해 공제 상한 안에서만 인정된다. 육아휴직처럼 한 해 소득이 일시적으로 낮은 사람에게 특히 쓸모가 있다.
⑦ 자주 묻는 질문
❓ IRP 계좌를 여러 금융회사에 만들면 공제 한도도 늘어나나요?
✅ 늘어나지 않습니다. 상한은 계좌 수와 무관하게 연금저축 포함 합산 900만원입니다.
❓ 퇴직금이 들어온 IRP도 세액공제 대상인가요?
✅ 퇴직금 이전분은 본인 납입액이 아니므로 공제 대상이 아닙니다. 본인이 추가로 넣은 금액만 대상입니다.
❓ 자영업자도 IRP 세액공제를 받을 수 있나요?
✅ 소득이 있으면 가입할 수 있고, 공제율 기준은 종합소득금액 4,500만원 이하 15%, 초과 12%(지방세 별도)입니다.
❓ ISA 만기 자금을 옮기면 공제가 얼마나 늘어나나요?
✅ 만기 후 60일 이내 이전하면 전환액의 10%, 최대 300만원까지 공제 대상이 추가됩니다.
마무리
종합해보면 개인형 IRP 세액공제의 숫자는 세 개로 정리된다. 900만원(한도), 5,500만원(공제율 경계), 그리고 각자의 결정세액(천장)이다. 앞의 두 숫자는 법이 정하고, 마지막 숫자는 본인만 확인할 수 있다. 올해 납입 마감은 12월 31일이다.
참고 자료: 국가법령정보센터 소득세법 제59조의3(연금계좌세액공제)
태그: 개인형 IRP, IRP 세액공제, 연금계좌세액공제, 연금저축, 공제율, 결정세액, 연말정산, 노후 준비, 절세
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