연금저축 단독 600만원·IRP 합산 900만원, 총급여 5,500만원 공제율 경계, 납입 조합별 환급액 계산표
연금저축펀드 공제 한도 600만원과 IRP 합산 계산법은 숫자 세 개로 정리된다 — 연금저축의 세액공제 한도는 연 600만원이고, 개인형 퇴직연금과 합치면 900만원이다. 총급여 5,500만원 이하는 16.5%, 초과는 13.2%를 공제받는다. 600만원을 채우면 환급액은 각각 99만원, 79만 2천원이다.
연금 계좌를 처음 여는 사람이 가장 먼저 묻는 것은 “얼마까지 넣어야 손해가 아니냐”다. 그 답은 상품이 아니라 조합에서 나온다.
핵심 요약 (2026년 10월 20일 기준)
- 펀드·보험을 합친 연금저축의 공제 대상은 연 600만원, IRP를 더하면 연 900만원이다.
- 공제율은 총급여 5,500만원(종합소득금액 4,500만원) 이하 16.5%, 초과 13.2%다(지방소득세 포함).
- 연금저축에 600만원을 넘겨 넣은 돈은 IRP로 나눴을 때만 공제되며, 넘친 납입액은 다음 해 전환 신청으로 살릴 수 있다.
목차
① 한도 구조: 연금저축펀드 공제 한도 600만원과 900만원
근거 조문은 소득세법 제59조의3(연금계좌세액공제)이다. 공제 대상은 두 겹으로 겹쳐 있다. 안쪽 칸이 펀드·보험 계좌 600만원, 바깥 칸이 개인형 퇴직연금까지 포함한 합산 상한이다.
| 계좌 조합 | 공제 대상 상한 | 해석 |
|---|---|---|
| 펀드·보험 계좌만 | 600만원 | 펀드·보험·신탁 납입액 합산 |
| IRP만 | 900만원 | 단독으로도 바깥 칸 전부 사용 가능 |
| 둘을 함께 | 900만원 | 안쪽 칸 600만원을 넘는 부분은 인정 안 됨 |
| 납입 상한(공제와 별개) | 1,800만원 | DC 추가납입까지 합산 |
※ 출처: 소득세법 제59조의3, KB자산운용·삼성자산운용 2026년 안내 종합(2026년 10월 20일 확인)
정리해보면 “안쪽 600 + 바깥 300″은 바깥 칸을 채우는 여러 방법 가운데 하나일 뿐이다. 펀드에 400만원, IRP에 500만원을 넣어도 전액이 공제된다. 반대로 연금저축 한 곳에만 다 넣으면 600만원만 인정된다.
펀드와 보험은 같은 연금저축으로 묶여 안쪽 칸을 공유한다. 상품을 여러 개 가져도 공제 대상은 본인 명의 합계 600만원이다.
② 공제율: 16.5%와 13.2%의 기준
법정 공제율은 15%와 12%이고, 지방소득세 10%가 더해져 체감 공제율이 16.5%와 13.2%가 된다.
| 소득 유형 | 16.5% 적용 | 13.2% 적용 |
|---|---|---|
| 근로소득만 있는 경우 | 총급여 5,500만원 이하 | 총급여 5,500만원 초과 |
| 종합소득이 있는 경우 | 종합소득금액 4,500만원 이하 | 종합소득금액 4,500만원 초과 |
※ 출처: 소득세법 제59조의3, 2026년 10월 20일 확인
판정 기준은 연봉이 아니라 총급여다. 비과세 식대·자가운전보조금 등을 뺀 금액이므로 연봉이 5,500만원을 조금 넘는 사람도 16.5%를 받을 수 있다. 원천징수영수증의 총급여 칸이 최종 기준이다.
애널리스트 관점에서 보면 이 경계는 맞벌이 부부의 납입 배분을 바꾼다. 두 사람 중 16.5% 구간에 있는 배우자가 먼저 600만원을 채우는 것이 1원당 효과가 크다. 단, 그 배우자의 낼 세금이 공제액보다 충분하다는 전제가 붙는다.
③ 계산표: 총급여 × 납입 조합별 환급액
실제 줄어드는 세금은 다음 식으로 구한다.
총급여 구간과 납입 조합을 교차하면 다음과 같다.
| 연금저축 | IRP | 공제 대상 | 총급여 4,000 (16.5%) | 총급여 5,500 (16.5%) | 총급여 6,000 (13.2%) | 총급여 8,000 (13.2%) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 300 | 0 | 300 | 49.5 | 49.5 | 39.6 | 39.6 |
| 600 | 0 | 600 | 99 | 99 | 79.2 | 79.2 |
| 900 | 0 | 600 | 99 | 99 | 79.2 | 79.2 |
| 600 | 300 | 900 | 148.5 | 148.5 | 118.8 | 118.8 |
※ 단위 만원, 결정세액이 공제액보다 충분하다는 전제의 최대치, 2026년 10월 20일 기준 직접 계산
같은 돈을 넣은 셋째 줄과 넷째 줄의 차이는 16.5% 구간에서 49만 5천원이다. 돈을 둘로 나누는 것만으로 생기는 차이다. 총급여 5,500만원과 6,000만원 사이에서는 꽉 채운 같은 납입액이 29만 7천원 벌어진다.
이 표의 전제는 결정세액이다. 근로소득세액공제·자녀세액공제 등을 빼고 남은 세금이 공제액보다 적으면 환급액은 그 금액에서 멈춘다. 총급여별 결정세액 천장은 개인형 IRP 세액공제 한도·공제율 계산 글에서 따로 계산했다.
④ IRP 합산 계산법과 순서
합산 계산은 두 단계로 하면 틀리지 않는다.
- 1단계 — 안쪽 칸 인정액 확정: 펀드·보험 납입액과 600만원 중 작은 값을 고른다.
- 2단계 — 바깥 칸 적용: 1단계 값에 IRP 납입액을 더하고, 900만원을 넘으면 그 선에서 자른다.
대입해보면 펀드 700만원 + IRP 400만원인 경우 1단계에서 600만원, 2단계에서 600 + 400 = 1,000만원이 되어 한도에서 잘린다. 1,100만원을 넣었지만 공제 대상은 그보다 200만원 적다.
| 연금저축 | IRP | 1단계 | 2단계 | 공제 대상 | 미공제 |
|---|---|---|---|---|---|
| 400 | 500 | 400 | 900 | 900 | 0 |
| 700 | 400 | 600 | 1,000 | 900 | 200 |
| 200 | 200 | 200 | 400 | 400 | 0 |
※ 소득세법 제59조의3 구조 적용 예시(단위 만원), 2026년 10월 20일 기준
순서에 대한 상황별 결론은 이렇다. 중간 인출 가능성이 있거나 위험자산 비중을 높이고 싶다면 펀드 쪽을 먼저 600만원까지 채운다. 강제 저축 효과를 원하면 퇴직연금 쪽 비중을 높여도 공제액은 같다. 미공제 납입액이 생겼다면 다음 해 금융회사에 전환 신청을 하면 그해 납입액으로 돌릴 수 있다(소득세법 시행령 제118조의3).
⑤ 중도해지·연금 수령 시 알아둘 것
세액공제는 세금을 없애는 것이 아니라 미루는 구조다. 출구 조건을 함께 봐야 계산이 끝난다.
| 구분 | 조건 | 세금 |
|---|---|---|
| 연금 수령 | 가입 5년 이상, 만 55세 이후, 연금 수령 한도 내 | 연금소득세 3.3~5.5%(나이별) |
| 중도 해지 | 위 조건 미충족 | 공제받은 원금·수익에 기타소득세 16.5% |
| 미공제 원금 인출 | 공제받지 않은 납입액 | 과세 없음 |
※ 출처: 소득세법 연금소득 과세 규정 종합, 2026년 10월 20일 확인
여기서 비대칭이 생긴다. 총급여 5,500만원 초과자는 13.2%로 공제받고, 중도 해지하면 16.5%로 돌려준다. 그래서 5년 안에 쓸 가능성이 있는 돈은 연금계좌에 넣지 않는 편이 낫다. 연금 수령 단계의 세율 구조는 앞서 링크한 글에서 따로 정리했다.
⑥ 자주 묻는 질문
❓ 연금저축만 900만원 넣으면 전부 공제되나요?
✅ 아닙니다. 단독 공제 대상은 600만원이라 300만원은 올해 공제되지 않습니다. 이 300만원은 다음 해 전환 신청으로 그해 납입액으로 돌릴 수 있습니다.
❓ 맞벌이면 각자 받나요?
✅ 네. 세액공제는 계좌 명의자 본인의 납입액에만 적용되므로 부부가 각자 명의로 600만원(퇴직연금 포함 900만원)씩 공제받을 수 있습니다. 배우자 계좌에 대신 넣은 돈은 본인 공제가 되지 않습니다.
❓ 연금저축보험도 같은 한도인가요?
✅ 같은 연금저축으로 묶여 두 상품 합산 600만원입니다. 다만 보험은 추가납입 상한이나 납입 처리 시점이 상품마다 달라 연말 일시 납입 전에 약관을 확인해야 합니다.
❓ 12월에 한 번에 넣어도 공제되나요?
✅ 됩니다. 그해 12월 31일까지 실제 입금된 연간 합계로 공제하며, 월별로 나눠 따지는 규정은 없습니다. 금융회사 처리 마감을 고려해 며칠 여유를 두는 편이 안전합니다.
마무리
종합해보면 이 계산은 두 단계로 끝난다. 연금저축은 600만원에서 자르고, IRP를 더해 900만원에서 다시 자른다. 그 위에 총급여 5,500만원 공제율 경계와 각자의 결정세액이 얹힌다. 올해 납입 마감은 12월 31일이다.
이어서 다룰 내용은 두 계좌의 선택 기준, 펀드와 보험 비교, IRP 12월 마감 체크, 연말 막판 납입 순서다.
참고 자료: 국가법령정보센터 소득세법 제59조의3(연금계좌세액공제)
태그: 연금저축펀드, 연금저축 세액공제 한도, IRP 합산, 연금계좌세액공제, 공제율, 연말정산, 맞벌이 연금저축, 절세, 노후 준비
놓치기 아쉬운 글 베스트 5
● IRP 퇴직연금을 중도 해지하거나 인출 한도에 대해 궁금하시면 “IRP 퇴직연금 중도해지 인출 한도 조건 정리” 이 글도 참고해주세요.
